أداة عملية للمدير المالي في شركات المقاولات

صمّم شجرة حسابات مقاولات تخدم المالية والمشروعات معًا

ابدأ بهيكل محاسبي مقترح، اختر حجم شركتك، وافصل الحساب الطبيعي عن المشروع وWBS وكود التكلفة. ثم نزّل النتيجة بصيغة قابلة للمراجعة في Excel.

بدون تسجيللا تُحفظ بياناتكقابل للتخصيص

الخطوة الأولى

حدد حجم وتعقيد شركتك

الهدف ليس زيادة عدد الحسابات، بل اختيار أقل عدد يشرح المعاملة محاسبيًا، مع وضع تفاصيل المشروع والتخصص والتكلفة في أبعاد مستقلة.

الكود المحاسبي المقترح

شركة متوسطة

الشركة—الحساب الطبيعي—مركز التكلفة—المشروع—كود التكلفة—نوع التكلفة

الخطوة الثانية

راجع الحسابات الطبيعية المقترحة

الحساب يجيب عن «ما نوع المعاملة؟». أما المشروع والمرحلة ونوع التكلفة فتجيب عن «أين ولماذا حدثت؟»؛ لذلك لا ننشئ حسابًا جديدًا لكل مشروع.

نزّل الشجرة المقترحة CSV

الحسابات المقترحة

65

المجموعات الرئيسية

8

أنواع تكلفة المشروعات

12

الكودالحسابالمجموعةمتى يُستخدم؟
111000النقدية والبنوكالأصولحسابات التشغيل والتحصيل والسداد
121000العملاء – ذمم تجاريةالأصولحقوق تحصيل غير مشروطة وحالية
122000احتجازات العملاء المستحقةالأصولعندما يصبح حق التحصيل غير مشروط إلا بمرور الوقت
123100أصل عقد – إيراد غير مفوترالأصولإيراد معترف به قبل استحقاق الفاتورة
123200أصل عقد – احتجاز مشروطالأصولاحتجاز ما زال مرتبطًا بشرط أداء أو اعتماد
124000مخصص خسائر ائتمانيةالأصولوفق سياسة الخسائر الائتمانية المعتمدة
131000مخزون وخامات عامةالأصولمخزون غير محمل مباشرة على مشروع محدد
141000مصروفات مدفوعة مقدمًاالأصولتأمين وإيجار وبرامج وخدمات مقدمة
145000تكاليف الحصول على العقود المؤجلةالأصولالتكاليف الإضافية المؤهلة للرسملة وفق السياسة
146000تكاليف الوفاء بالعقود المؤجلةالأصولمثل التعبئة المؤهلة للرسملة وفق السياسة
161000معدات وآليات الإنشاءالأصولالمعدات الثقيلة والمركبات المملوكة
162000مبانٍ وتحسيناتالأصولمقار وورش وتحسينات رأسمالية
171000مجمع الإهلاكالأصولحساب مقابل للأصول الثابتة
211000موردون – ذمم تجاريةالالتزاماتالتزامات الموردين والخدمات
212000مقاولو الباطن – مستحقاتالالتزاماتمستحقات مقاولي الباطن الحالية
213000احتجازات مقاولي الباطنالالتزاماتالمبالغ المحتجزة من مستخلصات الباطن
221000أجور ورواتب مستحقةالالتزاماتأجور مستحقة لم تُصرف بعد
222000ضرائب ومزايا الرواتب المستحقةالالتزاماتالأعباء المرتبطة بالأجور
223000تكاليف مشاريع مستحقة / مستلم غير مفوترالالتزاماتضبط القطع الزمني والتكاليف غير المفوترة
231000التزام عقد – فواتير تتجاوز المنفذالالتزاماتالزيادة في الفوترة عن الإيراد المكتسب
232000دفعات مقدمة وتعبئة من العملاءالالتزاماتمقدمات العملاء وفواتير التعبئة
233000إيراد خدمات مؤجلالالتزاماتالتزامات الصيانة أو الخدمة بعد التسليم
241000قروض والتزامات إيجار متداولةالالتزاماتالأجزاء المستحقة خلال الفترة الحالية
251000ضرائب مستحقةالالتزاماتضريبة قيمة مضافة وضرائب رواتب وغيرها حسب الدولة
261000مخصص الضمان والعيوبالالتزاماتتكلفة الضمان المتوقعة وفق السياسة
262000مخصص خسائر العقودالالتزاماتالعقود الخاسرة أو المرهقة وفق الإطار المحاسبي
311000رأس المالحقوق الملكيةرأس مال الشركة أو حقوق المالك
321000الأرباح المحتجزةحقوق الملكيةالأرباح المرحلة والتسويات المرتبطة بها
411000إيراد العقود – النطاق الأساسيإيرادات العقودإيراد التنفيذ الأساسي وفق قياس التقدم
412000إيراد أوامر التغيير المعتمدةإيرادات العقودالتعديلات التي استوفت شروط الاعتراف
413000إيراد المطالبات والحوافزإيرادات العقودمقابل متغير يخضع للتقييم والاعتماد
414000إيراد الوقت والموادإيرادات العقودعقود وأعمال Time & Materials
415000إيراد الخدمات والصيانةإيرادات العقودخدمات ما بعد الإنشاء والتشغيل
419000خصومات وغرامات – مقابل إيرادإيرادات العقودحساب مقابل للإيراد للخصومات والغرامات
511000عمالة مباشرةتكاليف العقود المباشرةأجور العمالة المحملة على المشروعات
512000ضرائب ومزايا العمالة المباشرةتكاليف العقود المباشرةإذا كانت تُعرض منفصلة عن العبء
513000عبء العمالة المحملتكاليف العقود المباشرةتحميل معياري لتكلفة العمالة عند استخدامه
521000مقاولو الباطنتكاليف العقود المباشرةتكلفة نطاقات الباطن المباشرة
531000خامات مباشرةتكاليف العقود المباشرةالمواد التي تدخل في الأعمال المنفذة
541000استخدام المعدات المملوكةتكاليف العقود المباشرةتحميل داخلي لاستخدام المعدات
542000إيجار المعداتتكاليف العقود المباشرةإيجارات معدات من أطراف خارجية
551000تصاريح وفحوصات واختباراتتكاليف العقود المباشرةخدمات مباشرة مرتبطة بالمشروع
552000نقل وشحن إلى الموقعتكاليف العقود المباشرةاللوجستيات المباشرة للمشروع
561000عدد صغيرة ومستهلكاتتكاليف العقود المباشرةالمواد المستهلكة والأدوات البسيطة
571000معالجة عيوب وضمان المشروعتكاليف العقود المباشرةتكلفة مباشرة للإصلاح والإغلاق
581000خسارة أو تخفيض قيمة مشروعتكاليف العقود المباشرةتسجيل الخسائر وفق السياسة المعتمدة
611000إشراف الموقعالمصاريف غير المباشرة للموقعرواتب ومزايا الإشراف الميداني
612000منشآت وخدمات مؤقتةالمصاريف غير المباشرة للموقعمكاتب الموقع والمياه والكهرباء المؤقتة
613000السلامة والامتثالالمصاريف غير المباشرة للموقعمصاريف HSE والاشتراطات الميدانية
614000تعبئة وسحب المعداتالمصاريف غير المباشرة للموقععندما لا تكون التكلفة مؤهلة للرسملة
615000الورشة والساحةالمصاريف غير المباشرة للموقعدعم ميداني مشترك بين المشروعات
616000تأمينات وضمانات محملةالمصاريف غير المباشرة للموقعحصة المشروع من التأمين والضمانات
711000رواتب الإدارة التنفيذيةالمصاريف العمومية والإداريةتكاليف الإدارة العليا
712000المحاسبة والماليةالمصاريف العمومية والإداريةرواتب ومصاريف الإدارة المالية
713000التسعير وما قبل التنفيذالمصاريف العمومية والإداريةتكاليف المناقصات والتسعير غير المحملة
714000تقنية المعلومات والبرامجالمصاريف العمومية والإداريةأنظمة وبرامج ودعم تقني
715000إيجار وتشغيل المكاتبالمصاريف العمومية والإداريةتكاليف المقار الإدارية
716000قانونية ومهنيةالمصاريف العمومية والإداريةاستشارات ومراجعة وخدمات قانونية
717000تسويق وتطوير أعمالالمصاريف العمومية والإداريةأنشطة المبيعات والتسويق
718000مصروف ديون مشكوك فيهاالمصاريف العمومية والإداريةوفق سياسة الخسائر الائتمانية
719000إهلاك واستهلاك إداريالمصاريف العمومية والإداريةإهلاك الأصول الإدارية
811000إيراد فوائدإيرادات ومصروفات أخرىإيراد تمويل أو ودائع
821000مصروف فوائدإيرادات ومصروفات أخرىتكلفة التمويل
831000ربح أو خسارة بيع أصلإيرادات ومصروفات أخرىنتيجة استبعاد الأصول الثابتة
841000فروق عملة وبنود غير تشغيليةإيرادات ومصروفات أخرىفروق العملات والبنود غير التشغيلية الأخرى

الخطوة الثالثة

أضف طبقة تكاليف المشروعات

استخدم كود المرحلة لتحديد نطاق العمل، ونوع التكلفة لتحديد ما تم إنفاقه. بهذه الطريقة تقارن التقديري والفعلي دون تكرار الحسابات الطبيعية.

لا تضع اسم المشروع أو المبنى أو البند داخل رقم الحساب الطبيعي إذا كان النظام يدعم Project أو WBS أو Cost Code.

01

عمالة مباشرة

ساعات وأجور العمالة الحرفية

02

ضرائب ومزايا العمالة

الضرائب والتأمينات والمزايا

03

عبء محمل

تحميل معياري لتكلفة العمالة

04

مقاولو الباطن

تكلفة نطاقات الباطن

05

الخامات

المواد المشتراة والمركبة

06

معدات مملوكة

تكلفة الاستخدام الداخلي للمعدات

07

معدات مؤجرة

الإيجارات من أطراف خارجية

08

تصاريح واختبارات

الخدمات والفحوصات المباشرة

09

عدد ومستهلكات

الأدوات البسيطة والمواد المستهلكة

10

مصاريف موقع غير مباشرة

الإشراف والمرافق والسلامة

11

إعادة عمل أو نطاق متنازع عليه

تكلفة تتطلب انتباه الإدارة

12

ضمان وإغلاق ومعالجة

تكاليف الإغلاق والعيوب

أربع نقاط لا تقبل الخلط

اختبارات جودة الشجرة قبل اعتمادها

العميل ليس أصل عقد

اعرض الذمم المدينة عندما يصبح حق التحصيل غير مشروط. أما الإيراد المعترف به قبل استحقاق الفاتورة فيظهر كأصل عقد وفق السياسة.

الاحتجاز قد يكون مشروطًا

افصل احتجاز العميل المستحق عن الاحتجاز الذي ما زال مرتبطًا بشرط أداء أو اعتماد؛ فالتصنيف لا يعتمد على الاسم المتداول وحده.

الزيادة في الفوترة التزام عقد

عندما تتجاوز الفوترة الإيراد المكتسب، يجب أن تدعم الشجرة عرض صافي مركز العقد ومتابعة الحركة من أول الفترة إلى آخرها.

ربحية المشروع تقرير مشتق

لا تنشئ حساب ربحية لكل مشروع. اربط الإيراد والتكلفة بالمشروع وWBS وكود التكلفة، ثم احسب الربحية داخل التقرير.

من التصميم إلى التشغيل

قائمة تنفيذ يراجعها المدير المالي مع فريق المشروع

لا تستبدل الشجرة القديمة مباشرة. ابنِ خريطة تحويل، اختبر التقارير، ونفّذ دورة إقفال متوازية قبل التحول النهائي.

  1. 1

    اعتماد سياسة الإيراد وWIP والاحتجازات والتغييرات والمطالبات وتكاليف العقود.

  2. 2

    اعتماد هيكل الترقيم وتعريف كل حساب وتحديد المالك المسؤول عنه.

  3. 3

    فصل الحساب الطبيعي عن المشروع وWBS وكود التكلفة ونوع التكلفة.

  4. 4

    إنشاء خريطة من الشجرة القديمة إلى الشجرة المستهدفة مع معالجة الحسابات غير المستخدمة.

  5. 5

    إنشاء خريطة مستقلة لأكواد المشروعات والتكلفة القديمة إلى الهيكل الجديد.

  6. 6

    تجهيز بيانات المشروعات والعملاء والموردين ومقاولي الباطن ومراكز التكلفة.

  7. 7

    اختبار قائمة الدخل والميزانية وربحية المشروع وWIP والاحتجازات والتغييرات.

  8. 8

    مطابقة الأرصدة الافتتاحية وأصول والتزامات العقود واحتجازات العملاء والباطن.

  9. 9

    تشغيل متوازٍ لدورة إقفال واحدة على الأقل ومطابقة التقارير القديمة والجديدة.

  10. 10

    اعتماد الصلاحيات والتدريب وخطة التحول والدعم بعد التشغيل.

أسئلة المدير المالي

أسئلة شائعة قبل اعتماد شجرة الحسابات

هل أنشئ حسابًا مستقلًا لكل مشروع؟+

لا. استخدم بُعد المشروع أو Job أو WBS، واجعل الحساب الطبيعي معبرًا عن نوع المعاملة فقط. هذا يمنع تضخم الشجرة ويحافظ على المقارنة بين المشروعات.

ما الفرق بين الحساب الطبيعي وكود التكلفة؟+

الحساب الطبيعي يحدد المعنى المالي مثل خامات أو مقاولي باطن. كود التكلفة يحدد نطاق العمل أو المرحلة، ونوع التكلفة يحدد الوعاء الذي ستقارن به التقديري والفعلي.

هل القالب مناسب لـIFRS 15؟+

يتضمن فصلًا مبدئيًا بين الذمم وأصول والتزامات العقود والاحتجازات، لكنه لا يغني عن سياسة معتمدة تراعي شروط عقود الشركة والدولة والحكم المهني.

هل أستطيع استيراد الملف مباشرة إلى ERP؟+

الملف مصمم للمراجعة والتحضير. قبل الاستيراد أضف متطلبات النظام والضرائب والعملات والشركات والصلاحيات، ثم نفّذ خريطة تحويل واختبارًا في بيئة غير إنتاجية.

متى أحتاج حسابًا جديدًا؟+

عندما يختلف المعنى المحاسبي أو العرض أو السياسة أو الرقابة المطلوبة. لا تنشئ حسابًا جديدًا لمجرد اختلاف المشروع أو الفرع أو المرحلة إذا أمكن تمثيلها كبُعد.

تنبيه مهني: هذه الأداة نقطة بداية إدارية وليست سياسة محاسبية أو استشارة مراجعة. يجب تكييف الشجرة مع الدولة والإطار المحاسبي والعقود والنظام المستخدم واعتمادها من الإدارة المالية والمراجع المختص.

هل تريد ربط الشجرة بتكلفة المشروع والمستخلصات؟

شاهد كيف يربط Buildo كود التكلفة بالمقايسة والعقد والتنفيذ والمستخلص، مع إمكانية التكامل مع النظام المالي القائم.

احجز عرضًا مخصصًا